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Curso

Impuestos Diferidos: Reconocimiento y Medición del Impuesto a la Renta

Bajo Normas Full IFRS (NIC 12) e IFRS Pyme (Sección 29)

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Duración:

15 horas

Fecha:

Curso aún no programado en modalidad abierta

Relator:

Christian Nino-Moris

Código Sence:

12-37-9438-12 (*)

(*) Actividad de Capacitación autorizada por el SENCE para los efectos de la franquicia tributaria de capacitación no conducente al otorgamiento de un titulo o grado académico

Folleto descriptor del curso:

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Sobre Este Curso

Objetivos

  • Identificar los aspectos conceptuales y doctrinarios para la aplicación de los impuestos diferidos, tanto bajo NIC 12 (Full IFRS) y SECCION 29 (IFRS Pyme).
  • Reconocer la terminología técnica detrás del impuesto a la renta y efecto diferido.
  • Calcular el monto del impuesto a la renta a pagar o a recuperar, proveniente del ejercicio corriente.
  • Reconocer los activos o pasivos por impuestos diferidos correspondientes a las consecuencias tributarias futuras de hechos ya reconocidos en los estados financieros.
  • Calcular y determinar las diferencias temporarias de un activo y un pasivo.
  • Identificar los efectos contables tributarios de algunas situaciones especiales al interior de las empresas.
  • Distinguir algunos aspectos de las normas contables nacionales y la incidencia de las IFRS (NIIFs), desarrollando paralelos de ciertos elementos de comparación.
  • Reconocer la importancia del porqué de determinar los efectos diferidos de los impuestos a la renta: Predictor de manipulación contable; planificacion tributaria

Dirigido A

  • Gerentes, jefes y profesionales del área de Administración y Finanzas.
  • Contadores Generales, Auditores.
  • Auditores de Fraude
  • Responsables de Reportar Información Financiera.
  • Analistas contables. • Docentes de áreas afines de la contabilidad, auditoria y tributación.

Metodología

  • Exposiciones conceptuales donde el relator aporta la estructura teórica y fundamentos prácticos basados en la normativa nacional e internacional y la normativa impositiva vigente para el reconocimiento y medición de los impuestos a la renta.
  • Desarrollos de casos prácticos focalizados, relacionados con los tópicos abordados en las diferentes unidades.
  • Debate entre los participantes.

Usted Recibirá

  • Material de apoyo y complementario de los temas tratados.

Programa

NB: Los contenidos no cubren las normas IFRS en detalle (tanto para Full como para Pyme). El curso más bien se focaliza en entregar una metodología de cómo enfrentar el cálculo de los impuestos a la renta en ambas normas IFRS. Por ello, el curso está dirigido a personas que necesiten familiariarse con la Norma NIC 12. 
 
1. Alcance:  Conceptos y Definiciones
  • Objetivos de la Contabilidad y Tributación.
  • Determinación del Resultado Contable y la Renta Líquida Imponible.
  • Impacto de las Normas de Contabilidad en el concierto chileno (Taxonomía)
  • Enfoques en el cálculo del Impuesto sobre la Renta.
  • Contabilización del Impuesto sobre la Renta.
  • Delimitación de las principales diferencias contables - tributarias.
 
2. Determinación del Impuesto Corriente
  • Concepto.
  • Reconocimiento de los pasivos y activos por impuesto corriente.
  • Referencia a la compensación de pérdidas tributarias.
  • Medición de los pasivos y activos por impuesto corriente: RLI e Impuestos por Recuperar.
  • Casos y ejemplos concretos.
 
3. Determinación del Impuesto Diferido
  • El efecto impositivo según el enfoque de la NIC12 / SECCION 29 (IFRS Pyme).
  • La Base Tributaria de un elemento (activo-pasivo).
  • Las Diferencias Temporarias: Imponibles y Deducibles.
  • Reconocimiento de pasivos y activos por impuesto diferido. 
  • Medición de pasivos y activos por impuesto diferido.
  • Activos: Inventarios, Instrumentos de Deuda y Capital, Deudores por Venta, Activo Inmovilizado, Activos Intangibles, Activos en Leasing, entre otros.
  • Pasivos: Provisiones estimadas, Provisión Feriado Legal, Provisión Indemnización por años de Servicios, Ingresos Diferidos, entre otros.
  • Compensación de pérdidas tributarias (Carryback – Carryforward).
  • Ejemplos concretos y caso Integral metodología NIC 12 / SECCIÓN 29 (IFRS Pyme)
 
4. Casos Especiales Impuestos Diferidos
  • Reconocimiento Inicial de un activo o pasivo.
  • Cambios en la Tasa Impositiva.
  • Partidas cargadas o abonadas directamente en el patrimonio neto.
  • Problemática (expositiva) del Crédito Fiscal a la Inversión (ITC): Artículo 33 bis LIR.
  • Problemática de las subvenciones estatales.
 
5. Presentación e Información a Revelar
  • Gasto por Impuesto sobre la Renta en Estado de Resultados.
  • Activos y pasivos por Impuesto sobre la Renta en el Balance. 
  • Instrucciones de la Superintendencia de Valores y Seguros.
  • Directrices de la Norma Internacional de Contabilidad, NIC Nº 12.
  • La Gestión Empresarial y los Impuestos Diferidos.
 
6. El Impuesto Diferido como Predictor de Manipulación Contable
  • Naturaleza sucinta del fraude corporativo.
  • Esquemas básicos de manipulación contable.
  • Partidas de mayor atención en la contabilidad de las empresas.

Acerca del Relator

Christian Nino-Moris

Christian Nino-Moris

Auditor Forense

Contador Público-Auditor de la Universidad Diego Portales

Primer latinoamericano en obtener el Master of Forensic Accounting de una universidad australiana (UOW);

Postítulo en Legislación Tributaria USACH.

Miembro de la Association of Certified Fraud Examiners (ACFE), Faculty advisor for Universidad de Chile - Student Chapter de la ACFE, y miembro de la American College of Forensic Examiners (ambas organizaciones de EE.UU).

Fue parte del registro de peritos judiciales contables en la Corte de Apelaciones de Santiago.

Trabajó por largos años en el ejercicio de la pericia contable tanto como perito designado como asistente senior en múltiples pericias contables, por lo que posee experiencia en la investigación de fraudes tales como background checks; malversaciones de fondos; fraudes tributarios; fraudes contables; quiebras fraudulentas; cuantificaciones económica-contables por pérdidas patrimoniales; planificación y ejecución de las investigaciones; entrevistas de investigación; recopilación de datos.

Además, fue auditor interno y oficial de cumplimiento (oficial anti-lavado de dinero) en una compañía de seguros de vida y ha actuado como consultor en temas de la profesión contable.

Actualmente es profesor-instructor en la Universidad de Chile y la Universidad Alberto Hurtado dictando la cátedra de Auditoria Forense. Antes lo fue en las universidades Arturo Prat, de los Lagos, Diego Portales, Andrés Bello.

En el año 2006 recibió un reconocimiento de la Asociación de Aseguradores de Chile A.G (AACH A.G), por su con contribución al Comité de Auditoria de la industria aseguradora.

Christian Nino-Moris

Christian Nino-Moris

Auditor Forense. Master Forensic Accounting. Perito Judicial Contable. Miembro Colegio Criminalistas de Chile. American College of Forensic Examiners (Reg.116317). Association of Certified Fraud Examiners (Reg.138892)

Dejar de capacitar al personal por ahorrar dinero; es como parar el reloj para ahorrar tiempo” – Henry Ford.

3

N° Veces Realizado

28

Participantes

17

Empresas Participantes

Empresas que se Han Beneficiado con Este Curso

  • BAYER S.A.
  • CHILENA CONSOLIDADA SEGUROS GENERALES
  • CIA.MINERA TECK CARMEN DE ANDACOLLO
  • COMPAÑIA MINERA MARICUNGA
  • COOPERATIVA REGIONAL ELÉCTRICA LLANQUIHUE LTDA.
  • FIGUEROA, BASCUÑAN Y ASOCIADOS S.A.
  • PESQUERA ITATA S.A.
  • SIND.Nº 2 TRABAJADORES CODELCO CHUQUICAM
  • SUPERINTENDENCIA DE SEGURIDAD SOCIAL
  • BRASS CHILE S.A.
  • CIA.DE SEG.LA CHILENA CONSOLIDADA S.A.
  • COMERCIAL E INDUSTRIAL ERCO CHILE LTDA.
  • CONSULTORES Y AUDITORES DE EMPRESAS LTDA.
  • DIFEM PHARMA S.A.
  • LESAFFRE INDUSTRIAL CHILE S.A.
  • RENTAEQUIPOS LEASING S.A.
  • SOCOFAR S.A.