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Curso

Como Conducir una Investigación Interna Corporativa Producto de una Irregularidad y/o Fraude

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Duración:

15 horas

Fecha:

Curso aún no programado en modalidad abierta

Relator:

Christian Nino-Moris

Código Sence:

12-37-9343-31 (*)

(*) Actividad de Capacitación autorizada por el SENCE para los efectos de la franquicia tributaria de capacitación no conducente al otorgamiento de un titulo o grado académico

Folleto descriptor del curso:

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Sobre Este Curso

Objetivos

Al finalizar el curso los asistentes serán capaces de Identificar y conocer las herramientas necesarias y pertinentes para llevar a cabo una investigación interna de fraude y/o irregularidades corporativas y laborales.

Objetivos Específicos

  • Familiarizar a los participantes en relación a la naturaleza del fraude corporativo.
  • Conocer el aporte de la auditoria forense como una herramienta útil en la investigación de irregularidades corporativas y laborales, destacando las diferencias más significativas respecto a la auditoria tradicional y el peritaje judicial contable, como así también conocer de las limitantes de las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS).
  • Identificar algunos aspectos contingentes que deben de ser considerados al momento de llevar a cabo una investigación, destacando, por ejemplo, la responsabilidad del auditor frente al fraude según NAGAS y el rol del Gobierno Corporativo (y Administración) ante las prácticas fraudulentas.
  • Identificar y conocer los aspectos técnicos que rodean la práctica de una  Investigación Interna corporativa y laboral, destacando sus fases, abordando algunas problemáticas que enfrenta el investigador, como así también conocer la tipología y los métodos más típicos usados en una investigación interna.
  • Conocer e identificar los aspectos principales para la evacuación del informe que resulta de una investigación, identificando también la naturaleza de los mismos según las distintas etapas de la investigación (o previas a ésta).
  • Conocer las herramientas de prevención más comunes en la tarea de disuadir y mitigar la exposición de riesgos de fraudes.

A Quiénes Está Dirigido

Auditores externos; auditores internos; auditores de fraude; analistas de riesgos operacionales; gerentes de riesgos operacionales; directores de empresas; dueños de empresas; encargados control interno; comptrollers; compliance officers, y académicos de áreas técnicas afines.​

Temas Clave A Ser Tratados

  • Naturaleza y tipología del fraude corporativo y laboral
  • El rol de la auditoria forense
  • La limitación de las NAGAS (Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas)
  • Los aspectos técnicos y metodológicos de una investigación interna
  • Algunas problemáticas que se enfrenta al investigar
  • La revisión de algunas normas de carácter legal y administrativo
  • El informe de la investigación
  • Las medidas preventivas para mitigar el riesgo de exposición a irregularidades y/o fraudes.

Metodología

  • Exposiciones conceptuales donde el relator aporta la estructura teórica y fundamentos prácticos basados en la teoría criminalística del fraude y la normativa nacional;
  • Análisis de casos prácticos focalizados y concretos relacionados a los tópicos abordados en las diferentes unidades
  • Se fomenta el debate y la participación entre los asistentes;
  • Los participantes serán provistos de material de capacitación especialmente diseñado para el curso.

Contenidos

1.    Naturaleza del fraude
  • Análisis crítico de algunas estadísticas locales y mundiales
  • Teoría básica del fraude
  • Naturaleza del fraude corporativo y laboral 
  • Tipología del fraude en las organizaciones
  • La importancia de distinguir entre fraude, error, incumplimiento, irregularidad, negligencia, corrupción y el abuso laboral
  • Naturaleza de los delitos económicos en Chile: algunas problemáticas
  • Perfil de un defraudador y la conducta sospechosa (“redflags”)
2.    La Auditoria Forense y la investigación de irregularidades
  • Definición y su naturaleza
  • Diferencias distintivas entre la auditoria forense, la auditoria tradicional y el peritaje judicial contable en la investigación de fraudes
  • Limitantes de las normas de auditoria generalmente aceptadas
  • El rol del auditor forense en la investigación de irregularidades
3.    Algunos aspectos contingentes a considerar en una investigación
  • La responsabilidad del auditor frente al fraude según NAGAS
  • La responsabilidad penal del auditor en la legislación chilena
  • El rol del Gobierno Corporativo (y Administración) ante las prácticas fraudulentas
  • La responsabilidad de los directores ante una irregularidad
  • El rol del abogado en una investigación interna: algunas problemáticas
  • Revisión de algunos casos consignados en la jurisprudencia administrativa y judicial
  • Revisión de algunas normas administrativas a considerar en una investigación (e.g. SVS, Fiscalía, Dirección del Trabajo) 
4.    La Investigación Interna Corporativa: Parte General
  • Definición y su naturaleza
  • Las Investigaciones internas de carácter público y privada
  • La investigación interna administrativa y criminal
  • Situaciones críticas que determinan el qué, cuándo y por qué investigar una irregularidad
  • Tipología de las investigaciones internas corporativas
  • Cómo proceder cuando una irregularidad y/o fraude se ha materializado
  • El dilema del secreto profesional y el deber de denunciar una irregularidad
  • El dilema del secreto profesional y las “cláusulas de confidencialidad” contractual ante la investigación de una irregularidad
  • La actitud del investigador: 6 claves a considerar
5.    La Investigación Interna Corporativa: Aspectos Operativos
  • Reconocimiento de algunos síntomas indicativos de una irregularidad
  • Naturaleza de las investigaciones: complejas, complicadas, por etapas y por fases
  • Las etapas distintivas de una investigación interna
  • Algunos problemas prácticos que se presentan en una investigación (e.g. el conflicto de interés)
  • Métodos más típicos usados en una investigación interna
  • Las 5 reglas de oro para conducir una investigación de manera exitosa
6.    El informe que resulta de una investigación
  • El informe y su tipología (antes, durante y después de la investigación)
  • Principales diferencias entre un informe de auditoría, forense y pericial
  • Acápites particulares a considerar en el informe del investigador
  • El informe y su eventual uso en juicio
7.    La prevención y detección de fraudes
  • La prevención como indicador de eficiencia operativa
  • Herramientas de control en la prevención de irregularidades
  • Descripción sucinta sobre herramientas CAAT que apoyan una investigación

Acerca del Relator

Christian Nino-Moris

Christian Nino-Moris

Auditor Forense

Contador Público-Auditor de la Universidad Diego Portales

Primer latinoamericano en obtener el Master of Forensic Accounting de una universidad australiana (UOW);

Postítulo en Legislación Tributaria USACH.

Miembro de la Association of Certified Fraud Examiners (ACFE), Faculty advisor for Universidad de Chile - Student Chapter de la ACFE, y miembro de la American College of Forensic Examiners (ambas organizaciones de EE.UU).

Fue parte del registro de peritos judiciales contables en la Corte de Apelaciones de Santiago.

Trabajó por largos años en el ejercicio de la pericia contable tanto como perito designado como asistente senior en múltiples pericias contables, por lo que posee experiencia en la investigación de fraudes tales como background checks; malversaciones de fondos; fraudes tributarios; fraudes contables; quiebras fraudulentas; cuantificaciones económica-contables por pérdidas patrimoniales; planificación y ejecución de las investigaciones; entrevistas de investigación; recopilación de datos.

Además, fue auditor interno y oficial de cumplimiento (oficial anti-lavado de dinero) en una compañía de seguros de vida y ha actuado como consultor en temas de la profesión contable.

Actualmente es profesor-instructor en la Universidad de Chile y la Universidad Alberto Hurtado dictando la cátedra de Auditoria Forense. Antes lo fue en las universidades Arturo Prat, de los Lagos, Diego Portales, Andrés Bello.

En el año 2006 recibió un reconocimiento de la Asociación de Aseguradores de Chile A.G (AACH A.G), por su con contribución al Comité de Auditoria de la industria aseguradora.

Christian Nino-Moris

Christian Nino-Moris

Auditor Forense. Master Forensic Accounting. Perito Judicial Contable. Miembro Colegio Criminalistas de Chile. American College of Forensic Examiners (Reg.116317). Association of Certified Fraud Examiners (Reg.138892)

Dejar de capacitar al personal por ahorrar dinero; es como parar el reloj para ahorrar tiempo” – Henry Ford.