Curso Estrategias Exitosas para Prevenir, Disuadir y Detectar Fraudes en Compras y Contrataciones

Introducción

El fraude en adquisiciones ha sido una preocupación para las organizaciones desde siempre. Sin embargo, el desarrollo económico ha propiciado situaciones en las cuales los incentivos para la corrupción de quienes están investidos de autoridad para contratar o comprar en nombre de terceros son descomunales: millonarias obras de infraestructura, enormes proyectos financiados por organismos multilaterales de crédito, así como gigantescos presupuestos gubernamentales y privados administrados por pocos individuos son una gran tentación para quienes se encuentran en esa situación, de uno u otro lado de la transacción.

Para empeorar este estado de cosas, las organizaciones públicas y privadas están insistiendo tozudamente en reforzar justamente las medidas anti fraude menos efectivas, en lugar de hacerlo con aquéllas que tienen las mejores posibilidades de combatir efectivamente la corrupción en las áreas de adquisiciones y desembolsos.

Objetivos

• Presentar los esquemas más frecuentes de fraude en adquisiciones y desembolsos.
• Conocer estadísticas referidas a impacto económico de cada tipo de fraude, mecanismos de detección y efectividad de las medidas de prevención.
• Analizar casos reales para identificar las fallas que los posibilitaron y las posibles acciones correctivas.
• Brindar ayuda a los asistentes para delinear el programa anti–fraude más adecuado para su industria y modalidad operativa.

Metodología

Cada módulo de la actividad se desarrollará en tres modalidades diferenciadas:

• Aspectos teóricos conceptuales en diapositivas Power Point con inclusión de “páginas de notas”, para minimizar la necesidad de toma de apuntes por los asistentes.
• Estudio de casos reales
• Desarrollo de talleres prácticos para su ejercitación grupal por los asistentes.
• Se podrá contactar por mail al relator, posterior al curso, para eventuales consultas por parte de los asistentes.

Quiénes deben asistir

• Directivos de Compras y Contrataciones
• Administradores de Contratos
• Auditores Internos
• Contralores y Directores Financieros
• En general, todo profesional que desee adquirir conocimientos respecto a prevención, disuasión y detección de fraudes en adquisiciones.

Documentación

Material impreso, que incluye una copia de la presentación PowerPoint y material de ejercitación de todos los casos planteados en el temario, incluidos aquéllos que no se alcance a tratar durante el curso.

Un CD o pendrive que contiene material de apoyo y complementario de los temas tratados junto a copia de la presentación en formato PDF.

Temario

1. Diversos tipos de adquisiciones:

• Adquisiciones en el sector público vs. procesos privados de adquisiciones
• Adquisiciones con financiamiento de organismos multilaterales de crédito
• Procesos competitivos vs. adjudicaciones directas
• Bienes o servicios

2. El proceso de adquisición:

• Detección de la necesidad de comprar
• Administración de registros de proveedores
• Solicitudes de cotización
• Proceso de negociación y adjudicación
• Recepción de los bienes o servicios
• Autorización de los pagos

3. Esquemas fraudulentos en adquisiciones:

• Registración de adquisiciones inexistentes: el pago de sobornos
• Manipulación de requerimientos
• Convenios injustificados de proveedor único
• Arbitrariedad en la administración del registro de proveedores
• Manipulación en el procesamiento de ofertas recibidas
• Negociaciones irregulares previas a la adjudicación
• Adulteración de la conformidad de recepción
• Autorización irregular de los pagos
• Pago de mayores costos
• Falsificación de productos con complicidad de los proveedores
• Extorsión: los “socios del silencio”
• Adquisiciones de alto riesgo de fraude:
• Construcciones y obras civiles
• Publicidad y promoción
• Servicios médicos
• Consultoría

4. “Banderas rojas” de fraude en adquisiciones:

• Proveedores multipropósito
• Domicilios y otros datos inusuales
• Correlatividad de comprobantes
• Negociaciones “confusas”

5. El ciclo de la investigación en general y de la investigación de
          adquisiciones en particular

• Recepción de denuncias y evaluación de su verosimilitud
• Diseño del plan de investigación
• Integración del equipo interdisciplinario: coordinación de tareas de investigación y auditoría forense
• Procedimientos investigativos típicos de investigación en adquisiciones:
• Background information
• Análisis de vínculos societarios y familiares
• Investigación patrimonial de sospechosos
• Análisis de hábitos de vida y consumos
• Etapas y productos de la investigación
• El informe de investigación. Reglas de evidencia y formato

6. Procedimientos de auditoría forense en adquisiciones

• Análisis pericial de documentos y firmas. Coordinación con el equipo de investigación para la selección de documentos a peritar
• Entrevistas y confirmaciones con proveedores no adjudicados
• Benchmarking de abastecimientos:
• Identificación de fuentes alternativas de abastecimiento
• Análisis técnico de requerimientos
• Comparación con precios de mercado
• Tareas conjuntas del auditor forense y el investigador de adquisiciones:
• Análisis de variaciones patrimoniales de sospechosos
• Análisis de vínculos, eventos y transacciones
• Determinación de responsabilidades personales en adquisiciones irregulares

7. Casos de estudio

Fraude en construcciones:

• Hermanos Scalamandre
• French Bridge Builder
• Skanska

Fraude en publicidad:

• Organización de eventos sobrefacturados para deducir impuestos en Uruguay
• Fraude en la emisión publicitaria estatal en Tierra del Fuego (Argentina)

Fraude en servicios médicos

• Caso HCA
• Caso Medicare
• Caso Medicaid

Fraude en consultoría

• Caso IBM – Banco Nación Argentina

Nota: De todos estos casos, se podrán desarrollar sólo algunos durante el curso, dependiendo, en gran medida, del perfil y planteos de la audiencia durante la parte teórica. Sin embargo, se entregará la documentación de todos los casos indicados, para su lectura posterior. El relator podrá ser contactado por mail para responder eventuales consultas al respecto que deseen plantearle los participantes.